银行存款和现金日记账怎么登记

银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。现金日记账（Cash Journal）是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。

操作方法

01

填制日期：编制该记账凭证的日期。

02

填制凭证编号：登账的会计凭证类型及编号。

03

填制摘要：简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

04

填制对应科目：填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。

05

填制借方、贷方：根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

06

填制余额：根据“本行余额=上行余额+本行借方－本行贷方”公式计算填入。正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。